HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ Tập trung vào mô hình sử dụng hóa đơn, thời điểm lập và cách xử lý sai sót. PHẦN IV

HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ Thời điểm lập hóa đơn: Cơ bản thống nhất với Thời điểm tính thuế GTGT Hàng hóa Khi chuyển giao quyền sở hữu/quyền sử dụng. Xuất khẩu Chậm nhất ngày làm việc tiếp theo sau thông quan. Dịch vụ Khi hoàn thành; thu tiền trước thì theo thời điểm thu tiền, trừ đặt cọc để đảm bảo thực hiện hợp đồng theo Bộ luật Dân sự Bán ban đêm Người bán không có phần mềm lập tự động: ngày làm việc tiếp theo Quy định mới về dịch vụ: mở rộng phạm vi đặt cọc chưa phải lập hóa đơn cho tất cả so với quy định cũ chỉ giới hạn với các Dịch vụ kế toán, kiểm toán, thiết kế, lập dự toán,…

Viễn thông giữ mốc; dịch vụ đối soát mở phạm vi VIỄN THÔNG — KHÔNG ĐỔI Thẻ cào, Phí hòa mạng Ngày bán/hòa mạng; có thể lập tổng cuối ngày hoặc cuối tháng khi cá nhân không lấy hóa đơn. Cước trả sau Chậm nhất 7 ngày từ ngày chốt kỳ cước. Cước kết nối Chậm nhất 2 tháng từ ngày phát sinh cước. DỊCH VỤ CẦN ĐỐI SOÁT Chậm nhất 7 ngày sau chốt kỳ; mở rộng quảng cáo truyền hình, TMĐT, thu phí đường bộ… Kỳ quy ước do hai bên chọn XÂY DỰNG Khi nghiệm thu, bàn giao khối lượng hoàn thành THU PHÍ ĐƯỜNG BỘ - Chủ đầu tư – Bên thu phí: Theo kỳ chốt giữa các bên (muộn nhất 7 ngày); - Bên thu phí- Chủ xe: Theo lần qua trạm hoặc tổng hợp tháng HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ

Sử dụng hóa đơn cho một số trường hợp 1 TỶ DOANH THU / NĂM Hộ, cá nhân kinh doanh trên ngưỡng phải sử dụng hóa đơn; trừ trường hợp không phải lập, ví dụ cho thuê bất động sản Ủy thác nhập khẩu - Đã nộp thuế nhập khẩu: bên nhận ủy thác lập hóa đơn khi giao hàng. - Chưa nộp: dùng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. => Không thay đổi so với quy định cũ. Ủy thác xuất khẩu - Bên giao dùng phiếu xuất kho; lập hóa đơn khi thực xuất. - Bên nhận lập hóa đơn cho khách hàng và hóa đơn phí ủy thác Điều chuyển/đại lý Dùng hóa đơn hoặc phiếu xuất kho; sau đó bên giao lập hóa đơn theo lượng bán thực tế. => không thay đổi so với quy định cũ. CÂU HỎI THẢO LUẬN Quy định hóa đơn đối với đại lý yêu cầu kê khai toàn bộ đầu ra/đầu vào, trong khi Luật GTGT tính trên hoa hồng: hiểu thế nào? HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ

Sử dụng hóa đơn trong một số trường hợp: HỢP TÁC KINH DOANH Phân chia doanh thu Một bên lập hóa đơn cho khách hàng; bên còn lại lập hóa đơn cho bên chia doanh thu. Phân chia chi phí Bên nhận hóa đơn từ nhà cung cấp lập lại hóa đơn cho bên được chia chi phí. CHO THUÊ BẤT ĐỘNG SẢN Không phải lập hóa đơn. Điều chuyển tài sản giữa đơn vị hạch toán độc lập Sử dụng hóa đơn như bán hàng hóa. HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ

Một số trường hợp khác ĐIỀU CHUYỂN Cơ sở phụ thuộc - Hóa đơn hoặc - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ; cuối kỳ lập hóa đơn theo giá trị thực bán. KHOẢN THU Thưởng, phạt, bồi thường, các khoản thu khác Không lập hóa đơn; không tính thuế GTGT. CHI HỘ Điện, nước dùng chung Lập hóa đơn đầu ra, nộp thuế và khấu trừ đầu vào => Vận dụng theo các văn bản cơ quan thuế trước đây. bảo đảm chứng từ cho bên được chi hộ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào PHIẾU QUÀ TẶNG Mua, bán voucher Không lập hóa đơn và không tính thuế tại thời điểm mua bán voucher. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Một số trường hợp khác ĐIỀU CHỈNH THẺ TRẢ TRƯỚC Áp dụng khi dùng thẻ trả trước thanh toán cho các DV được chấp nhận thanh toán bằng thẻ trả trước: cước trả sau, tin nhắn ủng hộ, từ thiện…. Căn cứ Bảng kê để lập Hóa đơn Điều chỉnh Bảng kê điều chỉnh phải chi tiết: Số thuê bao Giá trị thẻ Tiền thuế CÁ NHÂN KHÔNG CUNG CẤP THÔNG TIN KHI MUA HHDV GHI TRÊN HÓA ĐƠN “Bán cho người tiêu dùng” TRƯỚC ĐÂY Còn có cách hướng dẫn khác HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ

Xử lý sai sót: giữ hai cách, mở rộng trường hợp áp dụng 04/SS-HĐĐT HAI CÁCH XỬ LÝ ĐIỀU CHỈNH HOẶC THAY THẾ Nếu hóa đơn mới tiếp tục sai, giữ thống nhất cách xử lý ban đầu. DÙNG 04/SS-HĐĐT - Sai tên, địa chỉ, số tiền bằng chữ và nội dung khác không phải MST, số tiền, thuế suất, mặt hàng. - Gửi dữ liệu cho Cơ quan thuế theo Bảng tổng hợp thì không cần 04/SS. LẬP BIÊN BẢN THỎA THUẬN + HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH/THAY THẾ - Sai MST, số tiền, thuế suất, mặt hàng. - Trường hợp gửi dữ liệu cho Cơ quan thuế theo Bảng tổng hợp Không cần Biên bản (Viettel áp dụng với dịch vụ viễn thông) Cho phép một hóa đơn điều chỉnh cho nhiều hóa đơn sai sót của cùng người mua trong cùng tháng HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ