Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 1 MAKALAH PENGANTAR PERPAJAKAN Ketentuan Umum Perpajakan, Fungsi, Asas, Teori, dan Tarif Pajak KELOMPOK 1 1. Raid 2. Ryan 3. Lana 4. Zaki Mata Kuliah: Pengantar Perpajakan Pertemuan: 2 • Senin, 7 September 2026 Contoh makalah lengkap yang disusun berdasarkan materi pada foto tugas dan sumber belajar yang tercantum: Direktorat Jenderal Pajak (pajak.go.id) serta PAJAK.COM.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 2 KATA PENGANTAR Puji syukur ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa karena atas rahmat-Nya makalah berjudul “Pengantar Perpajakan: Ketentuan Umum Perpajakan, Fungsi, Asas, Teori, dan Tarif Pajak” ini dapat disusun. Makalah ini dibuat sebagai bahan pembelajaran dan diskusi pada mata kuliah Pengantar Perpajakan. Pembahasan dalam makalah ini meliputi definisi pajak, fungsi pajak, asas pemungutan dan asas pengenaan pajak, teori pajak, tarif pajak, serta gambaran Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP). Materi disusun dengan bahasa yang lebih sederhana agar mudah dipahami oleh mahasiswa. Sumber utama yang digunakan adalah informasi dan peraturan pada situs resmi Direktorat Jenderal Pajak serta artikel edukasi PAJAK.COM. Karena ketentuan perpajakan dapat berubah, pembaca tetap dianjurkan memeriksa ketentuan terbaru pada sumber resmi ketika menggunakan makalah ini untuk keperluan akademik. Kami menyadari makalah ini masih dapat disempurnakan. Oleh karena itu, kritik dan saran yang membangun sangat diharapkan. Semoga makalah ini bermanfaat dalam meningkatkan pemahaman mengenai pentingnya pajak bagi negara dan masyarakat. Kudus, September 2026 Kelompok 1

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 3 DAFTAR ISI 1. Pendahuluan 2. Pembahasan A. Definisi Pajak B. Fungsi Pajak C. Asas Pajak D. Teori Pajak E. Tarif Pajak F. Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP) 3. Penerapan Pajak dalam Kehidupan Sehari-hari 4. Kesimpulan dan Saran 5. Bahan Diskusi dan Ice Breaking Daftar Pustaka Catatan: Nomor halaman pada daftar isi dapat disesuaikan kembali setelah makalah dipindahkan ke aplikasi flipbook yang digunakan.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 4 BAB I — PENDAHULUAN A. Latar Belakang Pajak merupakan salah satu unsur penting dalam kehidupan bernegara. Pemerintah membutuhkan sumber penerimaan untuk membiayai penyelenggaraan pemerintahan, pelayanan publik, pembangunan, dan berbagai program yang ditujukan untuk kesejahteraan masyarakat. Direktorat Jenderal Pajak menjelaskan bahwa pajak merupakan kontribusi wajib kepada negara yang bersifat memaksa berdasarkan undang-undang, tanpa imbalan langsung, dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat. Pemahaman mengenai perpajakan tidak hanya penting bagi pelaku usaha atau pekerja, tetapi juga bagi mahasiswa sebagai calon anggota masyarakat yang akan berhadapan dengan berbagai kewajiban dan hak perpajakan. Pengetahuan dasar tentang definisi, fungsi, asas, teori, tarif, dan KUP dapat membantu membentuk kesadaran serta kepatuhan pajak. B. Rumusan Masalah • Apa yang dimaksud dengan pajak? • Apa saja fungsi pajak? • Apa saja asas yang berkaitan dengan pemungutan dan pengenaan pajak? • Apa saja teori yang menjadi dasar pemungutan pajak? • Apa yang dimaksud dengan tarif pajak dan bagaimana contohnya? • Apa saja pokok-pokok Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan? C. Tujuan Makalah ini bertujuan untuk menjelaskan konsep dasar perpajakan secara sistematis, mulai dari pengertian pajak hingga KUP, serta memberikan contoh sederhana agar materi lebih mudah dipahami dan didiskusikan.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 5 BAB II — PEMBAHASAN A. Definisi Pajak Menurut Direktorat Jenderal Pajak, berdasarkan ketentuan KUP, pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan, bersifat memaksa berdasarkan undang-undang, tidak memberikan imbalan secara langsung, dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat. Dari definisi tersebut dapat dipahami beberapa unsur utama pajak: (1) pajak merupakan kontribusi wajib; (2) subjeknya dapat berupa orang pribadi atau badan; (3) pemungutannya mempunyai sifat memaksa tetapi harus berdasarkan undang-undang; (4) pembayar pajak tidak menerima imbalan individual secara langsung; dan (5) penerimaan pajak digunakan untuk kepentingan negara dan kemakmuran rakyat. Contoh sederhana Ketika seseorang memperoleh penghasilan dan memenuhi ketentuan sebagai Wajib Pajak, ia dapat mempunyai kewajiban pajak. Manfaat pajak tidak selalu diterima dalam bentuk layanan yang langsung dapat ditunjuk sebagai “balasan” atas pembayaran tersebut. Manfaatnya dapat dirasakan melalui fasilitas dan pelayanan publik yang dibiayai negara. Dalam KUP, Wajib Pajak pada dasarnya mencakup orang pribadi atau badan yang mempunyai hak dan kewajiban perpajakan sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 6 B. Fungsi Pajak Pajak mempunyai beberapa fungsi penting. Direktorat Jenderal Pajak menjelaskan empat fungsi utama, yaitu fungsi anggaran, mengatur, stabilitas, dan redistribusi pendapatan. Fungsi Penjelasan Contoh Anggaran (Budgetair) Pajak menjadi sumber penerimaan negara untuk membiayai pengeluaran negara dan pembangunan.Pembiayaan pelayanan publik dan pembangunan. Mengatur (Regulerend)Pajak digunakan sebagai alat untuk melaksanakan kebijakan pemerintah di bidang ekonomi dan sosial.Insentif pajak untuk mendorong investasi atau kebijaka Stabilitas Penerimaan dan kebijakan pajak membantu pemerintah menjalankan kebijakan yang berkaitan dengan stabiliPengaturan penerimaan dan belanja untuk mendukung Redistribusi PendapatanPenerimaan pajak digunakan untuk membiayai kepentingan umum dan pembangunan yang dapat membuka kProgram dan pembangunan yang manfaatnya dirasakan Intinya, pajak bukan hanya berfungsi sebagai sumber dana negara, tetapi juga dapat digunakan untuk mendukung kebijakan ekonomi, menjaga stabilitas, dan membantu pemerataan pembangunan.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 7 C. Asas Pajak 1. Asas Pemungutan Pajak Asas pemungutan pajak merupakan prinsip yang perlu diperhatikan agar pemungutan pajak dapat dilakukan secara adil, pasti, tepat waktu, dan efisien. Salah satu rumusan yang terkenal adalah asas Adam Smith: Equality — pemungutan pajak harus memperhatikan kemampuan dan penghasilan Wajib Pajak serta tidak diskriminatif. Certainty — pajak harus mempunyai dasar hukum dan kepastian mengenai kewajiban yang harus dipenuhi. Convinience of Payment — pajak sebaiknya dipungut pada waktu yang tepat dan tidak menyulitkan Wajib Pajak. Efficiency — biaya pemungutan dan pemenuhan kewajiban pajak diusahakan sehemat mungkin. 2. Asas Pengenaan Pajak Direktorat Jenderal Pajak juga menjelaskan asas pengenaan pajak berdasarkan hubungan antara negara dengan subjek atau sumber penghasilan, yaitu asas domisili, asas sumber, dan asas kebangsaan. Asas Domisili — pengenaan pajak didasarkan pada tempat tinggal atau kedudukan untuk kepentingan perpajakan. Asas Sumber — pengenaan pajak didasarkan pada negara tempat penghasilan atau sumber objek pajak berasal. Asas Kebangsaan — pengenaan pajak didasarkan pada status kewarganegaraan. Dalam praktik Indonesia, pengenaan pajak memiliki aturan yang lebih rinci dan bergantung pada status subjek, jenis penghasilan, serta ketentuan perpajakan yang berlaku.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 8 D. Teori Pajak Teori pajak digunakan untuk menjelaskan mengapa negara berhak memungut pajak dan mengapa masyarakat memiliki kewajiban untuk berkontribusi. Beberapa teori yang umum dibahas dalam dasar-dasar perpajakan adalah: 1. Teori Asuransi Teori ini menganalogikan pajak seperti premi yang dibayarkan masyarakat kepada negara. Negara memberikan perlindungan dan keamanan, sementara masyarakat berkontribusi melalui pajak. Analogi ini bersifat teoritis dan tidak berarti pajak merupakan pembayaran premi asuransi secara langsung. 2. Teori Kepentingan Menurut teori ini, besarnya beban pajak dikaitkan dengan kepentingan masyarakat terhadap pelayanan dan perlindungan yang diberikan negara. Semakin besar kepentingan yang harus dibiayai, semakin penting kontribusi masyarakat kepada negara. 3. Teori Daya Pikul Pajak seharusnya dibebankan sesuai kemampuan ekonomi Wajib Pajak. Prinsip ini berkaitan erat dengan gagasan keadilan dalam perpajakan: orang dengan kemampuan ekonomi lebih besar pada kondisi tertentu dapat menanggung beban pajak yang lebih besar. 4. Teori Bakti Teori bakti menekankan bahwa negara mempunyai hak untuk memungut pajak dan warga negara mempunyai kewajiban untuk memenuhi kewajiban tersebut sebagai bentuk pengabdian atau kontribusi kepada negara. 5. Teori Asas Gaya Beli Pajak dipandang sebagai alat untuk mengatur aliran daya beli dalam masyarakat. Dana yang dihimpun negara kemudian dikembalikan kepada masyarakat melalui berbagai pengeluaran dan kebijakan pemerintah.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 9 E. Tarif Pajak Tarif pajak adalah angka atau persentase yang digunakan sebagai dasar untuk menghitung pajak yang terutang. Secara umum dalam pembelajaran perpajakan dikenal tarif tetap, proporsional, progresif, dan degresif. Jenis Tarif Pengertian Singkat Tetap Jumlah pajak yang dikenakan tetap untuk dasar pengenaan tertentu. Proporsional Persentasenya tetap meskipun dasar pengenaan pajak berubah. Progresif Persentase tarif meningkat ketika dasar pengenaan pajak meningkat. Degresif Persentase tarif menurun ketika dasar pengenaan pajak meningkat. Contoh tarif PPh Orang Pribadi dalam negeri Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Sampai dengan Rp60.000.000 5% > Rp60.000.000 – Rp250.000.000 15% > Rp250.000.000 – Rp500.000.000 25% > Rp500.000.000 – Rp5.000.000.000 30% > Rp5.000.000.000 35% Tarif di atas merupakan tarif progresif berlapis: penghasilan kena pajak tidak dikenai satu tarif tertinggi sekaligus, melainkan setiap bagian penghasilan dikenai tarif sesuai lapisannya.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 10 F. Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP) KUP merupakan kerangka ketentuan umum yang mengatur berbagai aspek administrasi perpajakan, termasuk hak dan kewajiban Wajib Pajak, pendaftaran, pembayaran, pelaporan, pemeriksaan, dan ketetapan pajak. Dalam sistem perpajakan Indonesia, ketentuan KUP menjadi dasar umum yang berkaitan dengan pelaksanaan kewajiban perpajakan. Pokok-pokok yang perlu dipahami mahasiswa 1. Wajib Pajak — orang pribadi atau badan yang mempunyai hak dan kewajiban perpajakan sesuai peraturan. 2. NPWP — sarana administrasi perpajakan yang digunakan sebagai identitas Wajib Pajak sesuai ketentuan yang berlaku. 3. SPT — sarana bagi Wajib Pajak untuk melaporkan dan mempertanggungjawabkan penghitungan serta pemenuhan kewajiban perpajakannya. 4. Pembayaran pajak — Wajib Pajak memenuhi pajak terutang berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan. 5. Pemeriksaan — kegiatan menghimpun dan mengolah data, keterangan, dan/atau bukti secara objektif dan profesional untuk menguji kepatuhan atau tujuan lain sesuai peraturan. 6. Ketetapan dan sanksi — dalam kondisi tertentu, DJP dapat menerbitkan ketetapan pajak dan mengenakan sanksi administratif sesuai dasar hukum yang berlaku. Sistem administrasi perpajakan memberikan tanggung jawab kepada Wajib Pajak untuk memenuhi kewajiban perpajakannya sesuai aturan, sedangkan pemerintah melalui otoritas pajak melakukan pembinaan, penelitian, pengawasan, dan tindakan administratif sesuai ketentuan.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 11 Contoh Sederhana Penerapan Tarif Progresif Misalkan seseorang mempunyai Penghasilan Kena Pajak (PKP) sebesar Rp300.000.000 dalam satu tahun. Dengan menggunakan tarif berlapis, perhitungannya dapat diilustrasikan sebagai berikut: Bagian PKP Tarif Pajak Rp60.000.000 5% Rp3.000.000 Rp190.000.000 15% Rp28.500.000 Rp50.000.000 25% Rp12.500.000 Total Rp44.000.000 Catatan: Contoh ini hanya ilustrasi perhitungan berdasarkan lapisan tarif dan belum memasukkan komponen lain seperti PTKP, kredit pajak, atau ketentuan khusus. Dalam perhitungan nyata, dasar dan mekanisme penghitungan harus mengikuti aturan yang berlaku. Contoh ini menunjukkan ciri tarif progresif: bagian penghasilan yang masuk lapisan lebih tinggi hanya dikenai tarif lapisan tersebut, bukan seluruh penghasilan dikenai tarif tertinggi.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 12 BAB III — PENERAPAN DALAM KEHIDUPAN SEHARI-HARI Pajak dapat ditemui dalam berbagai aktivitas sehari-hari. Pemahaman dasar membantu masyarakat membedakan jenis kewajiban dan memahami bahwa tidak semua pungutan mempunyai mekanisme yang sama. Situasi Kaitan dengan perpajakan Menerima penghasilan dari pekerjaanDapat berkaitan dengan kewajiban PPh sesuai status dan ketentuan yang berlaku. Menjalankan usaha Pelaku usaha dapat memiliki kewajiban administrasi dan pajak sesuai jenis usaha, omz Membeli barang/jasa tertentu Dalam transaksi tertentu dapat terdapat unsur pajak yang dibebankan atau dipungut s Melaporkan SPT Wajib Pajak menggunakan SPT sebagai sarana pelaporan kewajiban perpajakan sesua Pembangunan fasilitas umum Penerimaan pajak menjadi salah satu sumber pembiayaan negara yang mendukung pe Kesadaran pajak tidak hanya berarti membayar pajak, tetapi juga memahami hak dan kewajiban, menyimpan dokumen yang diperlukan, melaporkan dengan benar, dan mengikuti perubahan peraturan.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 13 BAB IV — PENUTUP A. Kesimpulan Pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang pemungutannya didasarkan pada undang-undang dan digunakan untuk kepentingan negara serta sebesar-besarnya kemakmuran rakyat. Pajak memiliki fungsi anggaran, mengatur, stabilitas, dan redistribusi pendapatan. Dalam pemungutannya, pajak perlu memperhatikan asas keadilan, kepastian, kenyamanan, dan efisiensi. Selain itu terdapat asas pengenaan seperti domisili, sumber, dan kebangsaan. Teori pajak memberikan landasan pemikiran mengenai alasan negara memungut pajak, sedangkan tarif pajak menjadi alat untuk menghitung besarnya pajak terutang. KUP memberikan kerangka umum mengenai pelaksanaan administrasi perpajakan, termasuk Wajib Pajak, pendaftaran, SPT, pembayaran, pemeriksaan, serta ketetapan dan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku. Pemahaman terhadap KUP penting agar masyarakat dapat menjalankan hak dan kewajiban perpajakannya secara benar. B. Saran Mahasiswa sebaiknya terus memperbarui pengetahuan perpajakan melalui sumber resmi pemerintah karena peraturan dapat mengalami perubahan. Dalam diskusi kelas, mahasiswa juga dapat menggunakan contoh kasus sederhana agar konsep perpajakan lebih mudah dipahami.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 14 BAB V — BAHAN DISKUSI & ICE BREAKING A. Pertanyaan Diskusi 1. Mengapa pajak disebut kontribusi wajib dan bukan pembayaran atas suatu jasa tertentu? 2. Apa perbedaan fungsi anggaran dan fungsi mengatur? 3. Mengapa asas equality penting dalam pemungutan pajak? 4. Apa yang dimaksud dengan tarif progresif? 5. Mengapa KUP penting bagi Wajib Pajak? 6. Berikan contoh manfaat pajak yang dapat dirasakan masyarakat secara tidak langsung. B. Ice Breaking — “Benar atau Salah?” • Pajak memberikan imbalan langsung yang sama kepada setiap pembayar pajak. (Salah) • Salah satu fungsi pajak adalah fungsi anggaran. (Benar) • Equality berarti semua orang selalu membayar pajak dengan jumlah rupiah yang sama. (Salah) • Tarif progresif dapat meningkat ketika dasar pengenaan pajak meningkat. (Benar) • KUP hanya membahas tarif pajak. (Salah) C. Ide Game Kelompok Bagi kelas menjadi dua atau tiga tim. Moderator membacakan 10 pernyataan singkat tentang definisi, fungsi, asas, teori, tarif, dan KUP. Tim mengangkat kartu “BENAR” atau “SALAH”. Jawaban benar mendapat 10 poin. Tim dengan poin terbanyak menjadi pemenang.

Pengantar Perpajakan • Kelompok 1 15 DAFTAR PUSTAKA & SUMBER BELAJAR Direktorat Jenderal Pajak. Pajak. Situs resmi DJP. https://www.pajak.go.id/index.php/id/pajak Direktorat Jenderal Pajak. Fungsi Pajak. https://stats.pajak.go.id/id/fungsi-pajak Direktorat Jenderal Pajak. Asas Pemungutan Pajak. https://pajak.go.id/id/asas-pemungutan-pajak Direktorat Jenderal Pajak. Asas Pengenaan Pajak. https://stats.pajak.go.id/id/asas-pengenaan-pajak Direktorat Jenderal Pajak. Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan. https://www.pajak.go.id/index.php/id/peraturan/ketentuan-umum-dan-tata-cara-perpajakan Direktorat Jenderal Pajak. Mekanisme Penghitungan Pajak Penghasilan Orang Pribadi. https://www.pajak.go.id/id/mekanisme-penghitungan-pajak-penghasilan-orang-pribadi PAJAK.COM. Yulianto, H. (2021). Mengenal Pajak dan Fungsinya Bagi Kita. https://www.pajak.com/pajak/mengenal-pajak-dan-fungsinya-bagi-kita/ Sumber pada foto tugas: Artikel DJP tentang KUP (pajak.go.id) dan artikel tentang pajak (pajak.com). Makalah ini mengembangkan kedua sumber tersebut dengan materi pendukung dari halaman resmi DJP agar pembahasan definisi, fungsi, asas, tarif, dan KUP lebih lengkap. Makalah ini adalah contoh akademik. Untuk pengumpulan resmi, bagian identitas kampus, nama dosen, program studi, logo, dan format sitasi dapat disesuaikan dengan pedoman dosen.