Created in Canva
Duti Eksais, Duti Import & Duti EksportDISEDIAKAN UNTUK : DR. ANAS BIN TAJUDIN GMGFJ2033 DASAR AWAM DAN ANALISIS FISKAL DISEDIAKAN OLEH : ABU FAYZAL BIN HASSAN (301488) EZZA NADIRAH BINTI MD YUSSUF (301523) FARAH EZURA BINTI RASHID (301525) KHAIRUNISA MAULAD TAJUL AZLAN (301542) MOHAMAD MARZUNAIDI BIN MUKHTAR (301554)SESI APRIL 2026/2027 (JA261) | PACE CENTRE
ezzanadirah301523farahkhairunisamohamadezuramauladmarzunaidi301525301542301554ezzanadirah301523abufayzal301488AHLIKUMPULAN
PENGENALANDuti eksais, duti import dan duti eksport merupakan instrumen cukai tidak langsung yang memainkan peranan penting dalam dasar fiskal negara. Ia digunakan oleh kerajaan untuk mengawal selia perdagangan, melindungi industri tempatan dan menjana hasil negara. Kedua-dua Malaysia dan China menggunakan sistem duti ini sebagai alat pengurusan ekonomi yang strategik. Perbandingan antara kedua-dua negara memberikan gambaran tentang keberkesanan pendekatan percukaian masing-masing. Meneliti struktur, tujuan dan implikasi duti eksais, import serta eksport di Malaysia dan China, merangkumi aspek keadilan, kecekapan dan kesejahteraan ekonomi negara secara perbandingan.
SEJARAH SISTEM DUTI1900: Akta Kastam diperkenalkan semasa era British. 1957: Merdeka — sistem duti distruktur semula. 1972: Akta Eksais digubal untuk mengawal selia tembakau & alkohol. 2015: GST dilaksanakan, menggantikan duti tertentu. 1985: Pindaan Akta Kastam — penguatkuasaan dipertingkat. 1993: Penubuhan JKDM (Jabatan Kastam Diraja Malaysia). 2018: SST diperkenalkan semula menggantikan GST. 2024: Sistem e-invois dan TIN dilaksanakan. Malaysia 1949: Penubuhan RRC — sistem duti kastam berpusat. 1978: Reformasi ekonomi Deng Xiaoping — liberalisasi duti import. 1994: Reformasi cukai besar — penyeragaman kadar duti. 2001: China menyertai WTO, kadar duti import dikurangkan. 2005: Sistem tarif harmonized dikemas kini sepenuhnya. 2013: Zon Perdagangan Bebas Shanghai dilancarkan. 2018: Perang perdagangan AS-China — penyesuaian duti eksport. 2022: Digitalisasi sistem kastam China diperluaskan. China
DEFINISI DUTI Cukai tidak langsung yang dikenakan ke atas barangan tertentu yang dihasilkan atau dikilang di dalam negara. Di Malaysia, ia dikawal oleh Akta Eksais 1976 dan dikenakan ke atas barangan seperti rokok, alkohol dan kenderaan bermotor. Di China, duti eksais dikenakan ke atas 15 kategori barangan termasuk tembakau, alkohol, kosmetik dan produk petroleum. Kadar cukai berbeza mengikut jenis barangan dan nilai produk. Duti Eksais Duti Import ialah cukai yang dikenakan ke atas barangan yang dibawa masuk ke dalam negara dari luar negeri. Di Malaysia, ia ditadbir oleh Akta Kastam 1967. Di China, dikawal oleh Tarif Kastam China. Tujuan: melindungi industri tempatan dan menjana hasil. Duti Eksport ialah cukai yang dikenakan ke atas barangan yang dieksport keluar dari negara. Malaysia mengenakan duti eksport ke atas minyak sawit dan kayu balak. China menggunakannya untuk mengawal eksport bahan mentah strategik bagi memastikan bekalan domestik yang mencukupi. Duti Import & Eksport
Objektif Ekonomi Menjana hasil kerajaan yang stabil. Melindungi industri tempatan daripada persaingan asing (proteksionisme). Mengawal imbangan perdagangan negara antara Malaysia dan China. Matlamat Sosial Melindungi kesihatan awam melalui cukai ke atas barangan berbahaya seperti tembakau dan alkohol. Menggalakkan kelestarian alam sekitar dengan mengenakan cukai ke atas produk pencemar. Duti eksais, import dan eksport memainkan peranan penting dalam dasar fiskal Malaysia dan China — bukan sekadar sumber hasil, malah sebagai alat kawalan ekonomi, sosial dan pembangunan negara. Matlamat Pembangunan Menyokong pertumbuhan industri tempatan melalui insentif dan perlindungan tarif. Menggalakkan pelaburan langsung asing (FDI) dengan struktur cukai yang kompetitif di kedua-dua negara. Perbandingan Malaysia & China Malaysia menggunakan duti eksais untuk barangan tertentu (kenderaan, tembakau). China menggunakan sistem cukai yang lebih luas merangkumi kawalan eksport bahan strategik dan perlindungan industri. Tujuan Percukaian Duti
KLASIFIKASI CUKAIKLASIFIKASI CUKAI Cukai yang dikenakan terus ke atas pendapatan atau harta individu dan syarikat. Pembayar cukai menanggung beban cukai secara langsung tanpa pemindahan kepada pihak lain. Contoh: Cukai Pendapatan (LHDN), Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT). Diurus oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) Malaysia dan State Taxation Administration (STA) China. Cukai Langsung Cukai yang dikenakan ke atas barangan dan perkhidmatan. Beban cukai dipindahkan daripada pengeluar kepada pengguna akhir. Termasuk Duti Eksais, Duti Import, dan Duti Eksport. Duti Eksais: Barangan tempatan terkawal (rokok, alkohol, kenderaan). Duti Import: Barangan dari luar negara. Duti Eksport: Barangan yang dihantar ke luar negara. Kedua-dua Malaysia & China menggunakan sistem ini. Cukai Tidak Langsung Asas Cukai — Pendapatan & Harta: Cukai langsung menggunakan pendapatan (gaji, dividen, keuntungan perniagaan) dan harta (hartanah, aset) sebagai asas pengiraan. Kadar progresif digunakan untuk memastikan keadilan fiskal. Asas Cukai — Penggunaan (Consumption): Duti eksais, import & eksport menggunakan penggunaan sebagai asas cukai. Dikenakan pada peringkat pengeluaran atau import. Fokus utama dalam perbandingan sistem percukaian Malaysia dan China.
KLASIFIKASI CUKAI & TEKNIK PERCUKAIAN (BAHAGIAN 2)Kadar Spesifik: Cukai dikenakan berdasarkan kuantiti atau unit fizikal barangan. Contoh: duti eksais rokok per batang. Mudah dikira dan konsisten tanpa mengira harga pasaran. Kadar Ad Valorem: Cukai dikira sebagai peratusan daripada nilai barangan. Contoh: duti import 10% ke atas nilai CIF. Lebih adil kerana berkadar dengan harga barangan. Jenis Kadar Cukai Malaysia: Menggunakan kadar spesifik untuk tembakau & alkohol (Akta Eksais 1976), manakala kadar ad valorem digunakan untuk import melalui Jadual Tarif Kastam. Sistem MySST memudahkan pentadbiran. China: Menggunakan gabungan kadar spesifik dan ad valorem (kadar komposit) terutama untuk rokok. Import dikawal melalui sistem tarif MFN & FTA. Lebih kompleks berbanding Malaysia. Teknik & Perbandingan
Malaysia China 2015 2017 2019 2021 2023 2025 2027 0 20 40 60 80 100 .Kadar cukai Malaysia kekal stabil dengan penurunan sederhana dari 2015 hingga 2026, mencerminkan dasar fiskal yang berhati-hati. Duti eksais Malaysia dikekalkan pada produk terpilih: alkohol, tembakau, dan kenderaan bermotor bagi mengimbangi hasil dan kawalan sosial. MALAYSIA China mencatatkan penurunan kadar cukai yang lebih ketara, terutama duti import, berikutan perjanjian perdagangan bebas dan reformasi ekonomi. Pengurangan duti import China bertujuan merangsang perdagangan antarabangsa dan menarik pelaburan langsung asing (FDI) sejak 2018. CHINA Trend Kadar Cukai 2015–2026 Perbandingan Malaysia & ChinaKedua-dua negara menunjukkan trend penurunan indeks kadar cukai, namun kadar penurunan China lebih tinggi berbanding Malaysia sepanjang tempoh 2015–2026. Pemerhatian: Penurunan kadar cukai tidak semestinya mengurangkan hasil kerajaan jika asas cukai dikembangkan melalui pematuhan dan pendigitalan.
ANALISIS PRINSIP PERCUKAIANMalaysia mengamalkan prinsip ekuiti mendatar dan menegak dalam duti eksais. Barangan mewah dikenakan kadar lebih tinggi berbanding barangan keperluan asas, memastikan beban cukai diagihkan secara adil mengikut kemampuan pembayar. China melaksanakan sistem cukai progresif bagi duti import dan eksais. Produk premium seperti kereta mewah dan alkohol dikenakan kadar tinggi, manakala barangan keperluan rakyat mendapat pengecualian atau kadar rendah. Keadilan (Ekuiti) Malaysia memperkenalkan sistem e- invoicing dan MyInvois bagi meningkatkan kecekapan pentadbiran cukai. Automasi proses pengutipan mengurangkan kos pentadbiran dan meningkatkan pematuhan oleh pembayar cukai. China menggunakan sistem Golden Tax (Jinshui) yang canggih untuk memantau transaksi secara masa nyata. Pendekatan digital ini meningkatkan kecekapan ekonomi dan mengurangkan pengelakan cukai secara ketara. Kecekapan
KEMUDAHAN PENTADBIRAN Sistem percukaian yang mudah ditadbir memastikan pematuhan yang tinggi. Malaysia memperkenalkan sistem e-Invois mandatori dan Nombor Pengenalan Cukai (TIN) bagi meningkatkan ketelusan dan mengurangkan pengelakan cukai. China melaksanakan sistem Golden Tax (Fapiao) yang canggih untuk memantau transaksi secara digital. Kedua- dua negara memanfaatkan teknologi bagi memudahkan proses pelaporan dan pengesahan cukai. Kemudahan Pentadbiran Transformasi digital seperti e- invois dan sistem TIN meningkatkan kecekapan penguatkuasaan. Kadar pematuhan cukai di Malaysia meningkat selepas pelaksanaan MyInvois pada 2024, mengurangkan jurang cukai secara ketara. Di China, digitalisasi sistem cukai mengurangkan kos pentadbiran sebanyak 30%. Automasi proses audit dan pelaporan membantu pihak berkuasa mengesan penipuan dengan lebih cepat dan tepat. Transformasi Digital & Kesan
Bahagian B: Implikasi Cukai
Malaysia Revenue (RM billions) China Revenue (USD billions) Jan 1, 2015 Jan 1, 2016 Jan 1, 2017 Jan 1, 2018 Jan 1, 2019 Jan 1, 2020 Jan 1, 2021 Jan 1, 2022 Jan 1, 2023 Jan 1, 2024 Jan 1, 2025 Jan 1, 2026 RM0 RM50 RM100 RM150 RM200 RM250 RM300 RM350Pengaruh ke atas Bajet: Hasil duti menyumbang kira-kira 15-20% daripada jumlah hasil kerajaan Malaysia. Kebergantungan kepada duti eksais (terutama tembakau dan alkohol) menimbulkan isu kestabilan hasil jangka panjang. Kesan Fiskal Jangka Panjang: Trend peningkatan hasil menunjukkan keberkesanan pentadbiran cukai. Namun, pengelakan cukai dan perdagangan haram terus mengancam integriti sistem hasil, memerlukan pemerkasaan penguatkuasaan. MALAYSIA Peranan Duti dalam Bajet China: Duti perdagangan menyokong lebihan bajet dan rizab antarabangsa. Dasar duti yang fleksibel membolehkan China bertindak balas pantas terhadap tekanan ekonomi global. Rumusan: Kedua-dua negara bergantung kepada duti sebagai instrumen fiskal utama. Malaysia perlu diversifikasi sumber hasil manakala China terus menggunakan duti sebagai alat geopolitik dan ekonomi strategik. CHINADuti eksais menyumbang purata RM35 bilion setahun kepada hasil kerajaan Malaysia, membiayai perbelanjaan awam dan pembangunan negara. China mengutip lebih USD250 bilion setahun daripada duti import dan eksport, menjadi tunjang utama fiskal negara dan strategi perdagangan global.Implikasi Dasar Fiskal Malaysia: Hasil duti digunakan untuk membiayai subsidi, infrastruktur, dan program kebajikan. Penurunan hasil pada 2020 akibat pandemik mendorong semakan semula dasar cukai bagi memulihkan ekonomi. Implikasi Dasar Fiskal China: Kerajaan China menggunakan duti import sebagai alat dasar industri dan perlindungan pasaran domestik. Pengurangan duti strategik dilaksanakan bagi menarik pelaburan asing dan meningkatkan daya saing eksport.
Golongan B40 & M40 menanggung beban cukai yang lebih berat secara relatif. Duti eksais ke atas barangan seperti rokok, alkohol, dan kenderaan meningkatkan kos sara hidup golongan berpendapatan rendah dan sederhana.Golongan berpendapatan tinggi lebih mampu menyerap kesan duti. Namun, duti import ke atas barangan mewah dan kenderaan premium mempengaruhi corak perbelanjaan mereka secara signifikan.Pertimbangan Ekuiti: Sistem percukaian tidak langsung seperti duti eksais bersifat regresif — golongan B40 memperuntukkan peratusan pendapatan yang lebih tinggi berbanding golongan kaya. Malaysia dan China perlu mengimbangi hasil fiskal dengan perlindungan sosial yang mencukupi.Di Malaysia, kajian mendapati golongan B40 membelanjakan sehingga 15% pendapatan untuk barangan bercukai eksais. Subsidi dan bantuan sara hidup (BSH/STR) diperkenalkan sebagai langkah pengimbang untuk mengurangkan tekanan kewangan. Di China, reformasi cukai sejak 2015 menyasarkan pengurangan beban cukai golongan berpendapatan rendah melalui ambang pengecualian yang lebih tinggi. Namun, jurang ekuiti masih wujud antara kawasan bandar dan luar bandar. Kesan ke atas Masyarakat: Golongan B40, M40, dan Berpendapatan Tinggi
KESAN KE ATAS TINGKAH LAKU EKONOMI (BAHAGIAN 1)Duti eksais dan import mendorong pematuhan cukai yang lebih ketat. Malaysia memperkenalkan sistem e-invois dan TIN bagi meningkatkan ketelusan transaksi perniagaan secara menyeluruh. China melaksanakan sistem 'Golden Tax' untuk memantau aliran cukai secara digital. Kadar pematuhan cukai meningkat kepada 85% menjelang 2023 hasil daripada pemantauan berteknologi tinggi. Pematuhan Cukai PKS di Malaysia menanggung beban duti import yang tinggi terhadap bahan mentah. Ini meningkatkan kos pengeluaran dan mengurangkan daya saing PKS tempatan dalam pasaran global. PKS China pula mendapat pengecualian duti tertentu di zon ekonomi khas. Insentif ini membantu PKS berkembang dan menyumbang kepada 60% KDNK serta 80% peluang pekerjaan di China. Kesan ke atas PKS
TINGKAH LAKU EKONOMI (BAHAGIAN 2)Duti eksais dan import yang tinggi boleh menghalang pelabur asing. Malaysia menawarkan pengecualian duti untuk zon perindustrian bebas bagi menarik FDI strategik dalam sektor pembuatan dan teknologi. China menggunakan kadar duti import yang berbeza mengikut sektor untuk menggalakkan FDI dalam industri berteknologi tinggi. Dasar ini mendorong pemindahan teknologi dan pertumbuhan eksport berasaskan pelaburan asing. Pelaburan Langsung Asing (FDI) Duti yang tinggi mendorong pengelakan cukai, pemindahan harga, dan perdagangan haram. Perniagaan kecil (PKS) menyesuaikan rantaian bekalan mereka untuk mengurangkan beban duti import ke atas bahan mentah. Secara keseluruhan, struktur duti membentuk keputusan pelaburan, corak perdagangan, dan pematuhan cukai. Kedua-dua Malaysia dan China terus menyemak semula kadar duti bagi mengimbangi hasil fiskal dan daya saing ekonomi. Ringkasan Perubahan Tingkah Laku
KESAN TERHADAP KESEJAHTERAAN EKONOMI NEGARA KESAN TERHADAP KESEJAHTERAAN EKONOMI NEGARA Penyediaan Perkhidmatan Awam Hasil duti eksais, import dan eksport menyumbang kepada pembiayaan perkhidmatan awam seperti pendidikan, kesihatan dan infrastruktur. Malaysia menggunakan hasil cukai untuk meningkatkan kualiti perkhidmatan awam kepada rakyat. Kelestarian Alam Sekitar Duti eksais ke atas produk seperti kenderaan bermotor dan tembakau membantu mengurangkan penggunaan barangan yang mencemarkan alam sekitar. China melaksanakan cukai alam sekitar bagi mengawal pencemaran industri secara berkesan. Kestabilan Fiskal Duti import dan eksport membantu mengekalkan imbangan perdagangan dan kestabilan fiskal negara. Kedua-dua Malaysia dan China menggunakan dasar duti sebagai instrumen untuk mengawal defisit bajet dan memastikan kewangan negara yang sihat. Daya Saing Pasaran Eksport Pengurangan duti eksport ke atas barangan tertentu meningkatkan daya saing produk tempatan di pasaran antarabangsa. China menggunakan rebat duti eksport (export tax rebate) bagi menggalakkan eksport barangan berteknologi tinggi. Secara keseluruhannya, sistem duti di Malaysia memberi impak positif kepada kesejahteraan ekonomi negara melalui pengagihan sumber yang lebih adil, pembiayaan perkhidmatan awam yang mencukupi, dan penggalakan amalan perniagaan yang mampan dan bertanggungjawab. China pula memanfaatkan sistem duti yang komprehensif untuk memacu pertumbuhan ekonomi, melindungi industri domestik, dan meningkatkan daya saing global. Perbandingan kedua-dua negara menunjukkan kepentingan dasar fiskal yang strategik dalam memastikan kesejahteraan ekonomi jangka panjang.
KESAN PENGELAKAN & PELARIAN CUKAIMalaysia mengalami kerugian hasil cukai melebihi RM5 bilion sejak tahun 2015 akibat pengelakan dan pelarian cukai eksais, terutamanya dalam industri tembakau dan minuman beralkohol. China pula mengalami kerugian anggaran USD200 bilion setiap tahun antara 2015-2020 disebabkan salah invois perdagangan, pengisytiharan palsu, dan penyeludupan barangan bercukai tinggi. Kerugian Hasil Percukaian Perdagangan rokok haram mencapai 55% daripada jumlah pasaran rokok di Malaysia pada tahun 2022, menjadikannya antara kadar tertinggi di rantau Asia Tenggara dan merugikan hasil cukai eksais negara. Salah invois perdagangan di China melibatkan pengisytiharan nilai import/eksport yang tidak tepat bagi mengelak duti. Kerajaan China telah memperketat penguatkuasaan melalui sistem pemantauan digital dan kerjasama antarabangsa. Isu Khusus & Cabaran
Malaysia (RM billions) China (USD billions) Jan 1, 2015 Jan 1, 2016 Jan 1, 2017 Jan 1, 2018 Jan 1, 2019 Jan 1, 2020 Jan 1, 2021 Jan 1, 2022 Jan 1, 2023 Jan 1, 2024 Jan 1, 2025 Jan 1, 2026 RM0 RM50 RM100 RM150 RM200 RM250Implikasi: Kerugian hasil yang besar memberi tekanan kepada bajet negara dan mengurangkan keupayaan kerajaan menyediakan perkhidmatan awam. Penguatkuasaan yang lebih ketat diperlukan untuk memulihkan hasil. Langkah Penguatkuasaan: Kedua-dua Malaysia dan China telah melaksanakan transformasi digital, termasuk sistem TIN, e- invois, dan pemantauan masa nyata untuk menangani pengelakan cukai secara berkesan. Malaysia (RM Bilion) Trend kerugian hasil menunjukkan penurunan positif selepas 2020, mencerminkan keberkesanan dasar penguatkuasaan dan kerjasama antarabangsa dalam menangani pengelakan duti eksais dan import. Kesimpulan Data: Walaupun kerugian masih ketara, inisiatif pendigitalan dan penguatkuasaan bersepadu antara LHDN, Kastam DiRaja Malaysia dan rakan sejawat China menunjukkan hasil yang menggalakkan. China (USD Bilion) Data Sokongan: Kerugian Hasil Percukaian Anggaran kerugian hasil akibat pengelakan dan pelarian cukai bagi Malaysia dan China dari 2015 hingga 2026 menunjukkan trend yang membimbangkan sebelum langkah penguatkuasaan diambil. Nota: Data Malaysia dalam RM bilion; Data China dalam USD bilion. Sumber: LHDN, Kementerian Kewangan Malaysia; State Administration of Taxation China (SAT). Malaysia: Kerugian hasil melebihi RM5 bilion sejak 2015, terutamanya disebabkan oleh perdagangan rokok haram (55% pasaran 2022) dan pengelakan duti eksais. Peningkatan penguatkuasaan sejak 2020 menunjukkan penurunan kerugian. China: Kerugian hasil anggaran USD200 bilion setahun (2015–2020) akibat salah invois perdagangan dan pengelakan duti import. Reformasi digital dan sistem e-invois membantu mengurangkan kerugian selepas 2020.
MALAYSIA Penguatkuasaan: RMCD dan Kastam Diraja Malaysia mengendalikan pengutipan duti. Sistem e-Invoicing dan MyInvois diperkenalkan bagi meningkatkan ketelusan. Kadar pematuhan dipantau melalui audit berkala dan sistem TIN. CHINA Penguatkuasaan: Pentadbiran Kastam Am China (GACC) menguruskan duti import dan eksport. Sistem digital Golden Tax (Jinshui) digunakan secara meluas. Kawalan sempadan ketat bagi membendung penyeludupan. Persamaan: Kedua-dua negara menggunakan pendekatan ad valorem dan spesifik dalam pengenaan duti. Kedua-duanya sedang melalui transformasi digital dalam sistem percukaian bagi meningkatkan kecekapan dan mengurangkan pengelakan cukai. KEBERKESANAN Malaysia: Kejayaan e-Invoicing meningkatkan pematuhan PKS. Cabaran: perdagangan rokok haram (55%, 2022) masih membimbangkan. Kerugian hasil melebihi RM5 bilion sejak 2015. CABARAN BERSAMA China: Kerugian USD200 bilion setahun akibat salah invois perdagangan. Malaysia & China perlu perkukuh kerjasama antarabangsa, berkongsi data dan harmonikan prosedur kastam bagi menangani pengelakan cukai rentas sempadan.PERBANDINGAN PENDEKATAN MALAYSIA DAN CHINA
TERIMA KASIH!